南京市治理“小金库”工作领导小组办公室关于进一步加强防治“小金库”长效机制建设的通知
（宁财监〔2011〕1085号）
各区县治理“小金库”工作领导小组办公室，市各有关单位：
2009年以来，根据中央和省关于“小金库”专项治理工作的统一部署和要求，在市委、市政府的高度重视和领导下，我市对“小金库”专项治理工作加强组织领导，深入宣传发动，积极缜密组织，实施督导抽查，注重长效机制建设，坚持标本兼治，纠建并举，取得了明显成效。为了巩固我市治理“小金库”工作成果，现就进一步加强防治“小金库”长效机制建设通知如下：
一、认真对照，重视日常监管工作
根据近三年来“小金库”专项治理情况，我们对检查中发现的问题进行了梳理、分析，归纳了共性的问题，主要有以下类型：
1、应作单位业务收入的，不列入或不完全列入单位财务账，直接坐支；
2、将单位行政、事业经费拨入工会、协会等，或将应作单位的收入直接存入工会，开支职工奖金、福利；
3、直接成立或以工会名义成立企业，转移事业收入或不收、少收应分配利润等，直接在企业列支费用和奖金、福利；
4、隐匿房租收入抵顶支出；
5、在下属单位列支费用；
6、因工作协作关系，直接领取协作经费；
7、应缴财政资金存入私设账户套取利息私存私放；
8、利用虚假发票虚列支出转移资金或套取现金。
针对上述问题，剖析其产生的原因，主要为：
一是少数单位主管领导和财务人员法纪观念不强。通过检查发现，少数单位领导财经法纪意识淡薄，自我监督意识不强，不重视内部管理，财务管理不规范，内控机制不健全。有个别单位利用设立“小金库”逃避监督和约束，用“小金库”请客送礼、上下应酬。有的领导甚至错误地认为，如果都按规定办事，工作就寸步难行，将规范管理与工作开展对立起来，陷入不违规就办不好事、办不成事的思想误区。
二是本位主义至上，小团体利益驱动。一些单位往往只考虑本单位的利益，不考虑国家利益，通过设立“小金库”挤占国家的利益，套取各项资金，逃避各级监管部门的监督检查，为本单位、本部门留点“私房钱”，通过“小金库”资金发放职工福利。
三是财务基础管理工作比较薄弱，认识模糊。特别是有的单位将资金收入转入规定以外的账户，或留在下属单位，用于发放职工奖金福利和公款旅游、消费，改变资金用途，逃避监管；有的单位领导错误地认为私存私放，但没有私分私拿，不算是什么问题。
四是监督检查和处罚力度不够。“小金库”具有较强的隐蔽性，一般检查从账上很难发现；即使查出了“小金库”，有些人总侥幸认为处罚不会太严厉，不过是把“小金库”违规资金予以收缴、进行罚款，对直接责任人及单位领导给予党纪、政纪处分的不多。现实中，目前还没有针对“小金库”的专门经济处罚法律、法规，工作中只能按照一般违规、违纪问题给予处理，其力度不够大，震慑力不够强，难以起到“杀一儆百”的作用。
