自 查 内 容

是

否

产生原因与整改措施

设

所

条

件

1.会计师事务所是否符合设立条件

2.是否未经批准设立分支机构

3.对分支机构是否按要求进行管理

4.会计师事务所合伙人（股东）的资格是否符合规定

5.是否存在违反《深圳经济特区注册会计师条例》第二十一条、第二十五条的行为

内

部

管

理

及

会

计

信

息

方

面

1.是否制定档案保管方面的制度

2.是否制定统一的财务会计核算制度与分配制度

3.是否制定员工招聘、考核、晋升与辞退办法

4.是否制定保障员工合法权益方面的制度

5.合伙人（股东）在出资比例、分配标准、分配方式方面是否存在矛盾

6.合伙人（股东）是否分开核算、分灶吃饭

7.合伙人（股东）是否存在不履行合伙协议或者不按合伙协议、章程办事的行为

8.是否存在少数合伙人（股东）侵占、损害其他合伙人（股东）利益的行为

9.在承接业务时是否存在支付回扣、分成的问题

10.在承接业务时是否存在恶性压价竞争的问题

11.是否存在收入不开票、不入账的问题

12.是否存在不依法纳税的问题

13.是否存在派发宣传单张或刊登广告的问题

14.是否承接过炒单人员介绍的业务

15.是否存在聘用兼职挂名注册会计师的问题

16.是否存在以不正当手段挖其他事务所从业人员而达到和其他事务所争抢业务的目的

17.事务所内部管理方面的制度是否告知全体员工并组织本所的全体员工进行学习

18.事务所是否发生过因业务档案管理不善而丢失的现象

19.事务所自身是否按照规定进行会计核算

20.事务所财会人员的资格是否符合规定

21.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整

22.是否存在违反《深圳经济特区注册会计师条例》第六十二条的其他行为

执

业

质

量

控

制

方

面

1.是否按照审计准则和会计准则的要求，进一步完善其审计规程并严格执行

2.风险导向审计程序是否得到有效实施

3.在执行审计业务过程中实施的重要审计程序是否到位

4.审计证据的收集是否充分、适当

5.审计意见是否恰当

6.业务档案的编制和保存是否符合规定

7.是否按照质量控制准则的要求，进一步完善质量控制制度并严格执行

8.是否建立内部质量控制制度

9.建立的制度是否符合质量控制准则的要求

10.是否制定业务质量的多级复核制度

11.是否制定注册会计师的后续教育与专业培训制度

12.是否建立常设的、且具备独立权限的质量控制机构，或安排具有专业胜任能力的人员从事质量控制工作

13.是否存在个别注册会计师（或合伙人）绕过事务所的质量控制机构（或专人）而直接签发业务报告的现象

14.是否存在由社会上的炒单人员承接业务、开具工作底稿、起草业务报告，最后由事务所合伙人（股东）盖章签发的现象

15.在承办业务过程中是否存在执行程序不到位的问题

16.是否存在出具虚假、失实业务报告问题

17.是否存在对同一客户、同一期间的会计报表，根据客户不同的审验目的而出具不同意见类型和审计结果的业务报告

18.是否存在出具业务报告不统一编号的问题

19.是否存在使用不同公章出具业务报告的问题

20.业务报告是否有注册会计师签名章代替本人亲笔签名

21.是否存在出具业务报告而不保留工作底稿和业务档案的问题

22.是否执行了业务报告的双签制度

23.审计工作底稿是否完整、详实

24.是否存在违反《深圳经济特区注册会计师条例》第五十八条的行为

职

业

道

德

方

面

1.是否制定有从业人员的职业道德行为规范

2.是否经常对本所从业人员进行职业道德的教育和培训

3.在承办业务过程中是否保持必要的独立性

4.是否承接过超出本所专业胜任能力的业务

5.是否存在委派不具备专业胜任能力的从业人员办理审验业务问题　如委派非注册会计师担任项目负责人等

6.是否存在滥用会计、审计有关专业判断差异的现象

7.是否雇佣社会上的炒单分子假冒本所注册会计师的名义在政府办公场所附近拉业务并承办他们介绍的验资业务

8.在办理验资业务过程中是否只重表面证据和程序，明知是代垫的注册资本也仍然承办其验资业务

9.是否违反独立性原则，存在需要回避的业务事项而不回避的问题

10.事务所合伙人（股东）和承办某项业务的注册会计师是否存在利用职业便利获取不当得利的问题

11.是否存在违反《深圳经济特区注册会计师条例》第五十五条、第五十六条、第五十七条的行为

业

务

报

备

1.是否按照规定进行业务报备

2.业务报备的资料是否真实、完整、及时

3.业务报备是否通过财政会计行业管理系统（www.acc.gov.cn）及时予以进行