中国人民建设银行关于1991年度外汇会计决算的通知
(1991年11月18日)
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
1991年度外汇会计决算由开办国际业务的分行按《中国人民建设银行外汇会计制度(试行)》中的有关规定办理，现根据业务发展的需要，将决算工作中的有关具体问题明确如下，请一并布置所属认真执行。
一、做好年终决算前的准备工作
根据外汇业务的清算特点，为保证全面反映外汇业务的经营状况，正确计算财务成果，在年度终了后设15天决算整理期。各行在年度终了前要认真全面做好对资金、财产、帐务的检查、核对和清理工作，发现问题及时处理。
(一)清理资金
1．清查应收未收款项
应收未收款项包括到期贷款，跟单和光票托收等，对此未收款项各行应进行全面检查，对超过合理期限尚未收回的，要抓紧做好催收工作。
2．清查未达款项
各行对“应收及暂付款项”和“应付及暂收款项”科目项下各户的临时性资金，应积极进行处理，将余额压缩到最低限度，对“汇入汇款”和“汇出汇款”科目项下有关代理行和联行项下未达帐及未查清的暂收暂付款项，应采取措施，加速查询处理，不得长期挂帐。
(二)核实损益、盘点财产、核对帐务
1．核实损益
年终决算前，各行要认真审查手续费收支，费用开支，存贷款利息的计算，外汇买卖牌价的使用是否正确，如发现问题应及时调整。
2．盘点财产
各行对本外币现钞、铸币、有价单证、重点空白凭证、器具设备等应根据有关帐簿进行盘点，帐实、帐款相符，发现问题应及时处理。
(三)核对帐务
1．检查各分帐户的核算内容及科目使用是否正确，如发现有误应即更正。
2．各科目项下的分帐户合计余额，必须与总帐各科目余额核对一致，“国内外汇联行往来”科目余额，必须等于“管辖分行间往来”科目余额，如有不符应即查清调整。
(四)根据建总便会字(89)第226号文，对于外汇出纳长、短款已列入“营业外收入”和“营业外支出”科目核算的，按规定分别从营业外收支调整在“营业收入”和“营业支出”科目中核算。
(五)对单位现钞转现汇业务，同币种现钞转现汇用“外汇买卖”科目核算的，可将现钞转现汇的差额转出，直接进入“营业收入”科目项下的外汇买卖收益户核算，对于一种外币现钞转存另一种外币现汇业务，仍在外汇买卖帐户中核算。
