三、取消《规定》第十八条第四款“同城票据交换记账、支付系统往来记账和国库内部往来记账岗位不得相互兼任”的要求。
四、增加《规定》第八十四条会计账务数据备份的管理要求。日终备份数据保存一个月,月终备份数据保存到年终,年终备份数据保存五年。
五、修改《规定》第一百一十四条第一款会计凭证的装订要求。对于业务量大的国库,作为记账凭证附件的缴款书,可以按日单独装订。附件单独装订时,在该附件的汇总记账凭证上注明“附件另订”,在单独装订的附件封面上要注明“本册为XXXX科目XXX号传票附件”。
六、在《规定》第一百一十六条第二款属于定期保管十五年的会计档案中,增加征收机关年度对账表;在第三款属于定期保管五年的会计档案中,增加征收机关月度对账表。
七、计算机打印的行库往来凭证、暂收(付)款项会计凭证统一作为相关科目的记账凭证,同业务类型的手工填制凭证可作为机制凭证的附件。
八、修改《处理手续》“二、国库内部往来”中管辖国库接收应转划他行或辖属其他支库的款项,因同城票据交换场次、支付系统和国库内部往来系统等原因无法当日划转而挂账和次日转账的会计分录。修改后挂账处理的会计分录为:
借:国库内部往来-与××支库往来
贷:国库待结算款项-同城票据交换暂收户
或-大额支付往来暂收户
或-国库内部往来暂收户
或借:国库待结算款项-同城票据交换暂付户
或-国库内部往来暂付户
贷:国库内部往来-与××支库往来
次日,划转时会计分录为:
借:国库待结算款项-同城票据交换暂收户
或-大额支付往来暂收户
或-国库内部往来暂收户
贷:同城票据交换
或大额支付往来-××库户
或国库内部往来-与××支库往来
或借:同城票据交换
或国库内部往来-与××支库往来