六、主管税务机关在受理增值税纳税申报时，应当在窗口进行以下比对审核工作：
（一）审核《增值税一般纳税人纳税申报表附列资料（表二）》第9、10项是否有数据，如有数据，检查是否报送《抵扣清单》；
（二）审核《抵扣清单》内容填写的是否完整；
（三）《抵扣清单》中“金额”、“税额”栏数额是否等于《增值税一般纳税人纳税申报表附列资料（表二）》第9、10项“金额”、“税额”栏数额。
税务机关审核时发现纳税人未报送《抵扣清单》或审核结果有误的，应要求其补报或对相关数据修改后重新申报。
七、纳税人当期未使用代开发票抵扣进项税额的可不向主管税务机关报送《抵扣清单》。
八、加强对代开发票的管理是当前强化增值税管理、堵塞税收漏洞的重要措施。各地接到本通知后，要召开专门会议进行布置，并做好宣传工作，加强对有关税务人员和纳税人的培训，确保管理措施执行到位。
附件：为小规模纳税人代开增值税专用发票数据申报、汇总流程
国家税务总局
二00四年六月七日
附件
为小规模纳税人代开增值税专用发票数据申报、汇总流程
代开增值税专用发票数据包括开具清单、抵扣清单，代开增值税专用发票管理包括数据采集、申报数据检查以及申报数据汇总等，涉及的系统包括：
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│ │ 系统名称 │ 安装程序 │ 说 明│
├──┼──────────────────┼─────────┼─────┤
│ │通用税务数据采集系统(一般纳税人版) │ DKZKSetup．EXE│ │
│采集│ │ │ │
│ ├──────────────────┼─────────┼─────┤
│ │通用税务数据采集系统(税务机关代开版)│ CGSKSetup．EXE│ │
├──┼──────────────────┼─────────┼─────┤
│检查│采集软件申报文件检查程序 │ SJJCSetup．EXE│ │
├──┼──────────────────┼─────────┼─────┤
│ │通用采集申报文件汇总软件(A版) │ GSASetup．EXE │ │
│汇总│ │ │ │
│ ├──────────────────┼─────────┼─────┤
│ │通用采集申报文件汇总软件(B版) │ GSBSetup．EXE │ │
└──┴──────────────────┴─────────┴─────┘
