第六十九条 管理层讨论与分析应涉及公司财务经营状况、现金流量、重大投融资及资本支出计划、表外事项等重要方面，包括但不限于以下项目：
（一）主营业务收入，若行业收入占主营收入１０％以上，应按行业进行分析，其中季节性收入、主要业务市场变化情况、新业务开展情况应予以特别披露；营业毛利；期间费用；投资收益；所得税；非主营业务对公司利润的影响。
（二）以营运资金为基础的公司短期财务状况，重点为流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率等；资产负债及股东权益情况；资产质量及资产结构。
（三）经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。重点为经营活动产生的现金流量，应着重于对销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务收到的现金，收到的其他与经营活动有关的现金，支付的其他与经营活动有关的现金分析。
（四）重大投资、收益，收购兼并情况；债务到期及偿还，包括实际发生情况及计划；银行授信额度及使用情况；重大资本支出情况及计划。
（五）资产出售、抵押、置换、委托经营情况；重大担保、诉讼、或有事项；期后事项。
第十二节 盈利预测
第七十条 发行人在招股说明书中可披露盈利预测报告，盈利预测报告中应载明：“本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用”。
第七十一条 盈利预测报告包括盈利预测表及其说明，盈利预测表的格式应与利润表一致，其中预测数应分栏列示已审实现数、未审实现数、预测数和合计数。凡有控股子公司并需要编制合并财务报表的，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表。盈利预测说明包括编制基准、所依据的基本假设及其合理性、与盈利预测数据相关的背景及分析资料等。盈利预测数据包含了特定的财政税收优惠政策或非经常性收支项目的，应特别说明。
第十三节 业务发展目标
第七十二条 发行人应参照《
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第１号－－招股说明书》的有关章节披露。
第十四节 本次募集资金运用
第七十三条 发行人应参照《
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第１号－－招股说明书》的有关章节披露。
第十五节 前次募集资金运用
第七十四条 发行人应披露资金管理的主要内部制度。
第七十五条 发行人应披露前次募集资金的方式、募集资金的到位时间、募集资金数额、验资机构名称。
第七十六条 发行人应披露前次募集资金时承诺的资金用途与实际运用情况的比较说明。含项目名称、项目计划投资总额及建设期、计划以募集资金投入金额、至最近一期审计报告截止日项目计划投资金额与实际投资金额的比较、项目的计划进度与实际进展情况、项目预计效益与实际效益情况等。募集资金若投入多个项目，应分项目逐一说明。
第七十七条 若募集资金的运用和项目未达到计划进度和效益，董事会应进行解释；若募集资金的运用发生变更，说明变更原因、变更程序及其公开披露的报刊及日期、变更后的投资及效益情况。
