案情介绍

　　A省Z法院要求S省G银行协助扣划某企业出口收汇待核查账户内外汇存款87万美元，并要求结汇后划至Z法院账户。因G银行找不到协助扣划该外汇存款的操作规定，于是就咨询当地外汇管理局。当地外汇管理局给出了两种解决方法：一是由该企业按照国家外汇管理局、商务部、海关总署联合制定的《出口收结汇联网核查办法》（下称《办法》）的规定，办理结汇的相关手续后将款项划至法院账户；二是将该外汇存款直接划至法院外汇账户。G银行将当地外汇管理局意见反馈给Z法院。但Z法院认为，该企业不可能配合办理结汇的相关手续，而法院又无外汇账户，仍坚持要求G银行将该外汇存款结汇后划至法院账户，并称如果G银行不协助，将会给予处罚。

　　案例评析

　　本案争议的焦点在于：G银行与Z法院对如何协助扣划外汇存款意见不一致。所谓外汇存款，又称外币存款，是指单位或个人将其所有的外汇资金存入银行所形成的存款。我国实行严格的外汇管理制度，禁止境内外币流通和以外币计价结算。因而外汇存款支取或划出往往需要先行办理结汇手续。而所谓结汇，是指外汇所有人将外汇卖给银行，银行按照外币的汇率支付给等值的人民币。法院扣划外汇存款将涉及外汇资金从外汇账户中划出，当然需要先行办理结汇手续。对此如何操作，我国尚无专门规定。

　　就本案而言，笔者有如下意见：

　　第一，G银行不能自行办理结汇手续

　　《办法》第五条规定：“出口收汇进入待核查账户后，需要结汇或者划出的，企业应当如实填写《出口收汇说明》，连同中国电子口岸操作员IC卡，一并提交银行办理。银行应当凭企业及自身操作员IC卡登录核查系统，对企业出口收汇进行联网核查，并按照本办法规定，在企业相应出口可收汇额内办理结汇或划出资金手续，同时在核查系统中核减其对应出口可收汇额。”依照该条规定，如“待核查账户”内出口收汇需要结汇的，银行只能凭企业提交的中国电子口岸操作员IC卡和自身操作员IC卡登录核查系统进行联网核查后，才可办理结汇手续。换言之，银行不能自行办理结汇手续。否则，即为违反规定办理结汇业务，按照《办法》第十条“外汇局……对违反外汇管理规定的，依据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定予以处罚”的规定，银行将可能会受到处罚。而《外汇管理条例》第四十七条就明确规定：“金融机构有下列情形之一的，由外汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务：……（三）违反规定办理结汇、售汇业务的。”可见，G银行不能自行办理结汇手续。